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【动态】创新投入 注重发展

把高新技术企业认定年报的事做深做细
 
   根据《高新技术企业认定管理办法》要求,“科技部、财政部、税务总局应建立随机抽查和重点检查机制,加强对各地高新技术企业认定管理工作的监督检查。”,正是这一条看似平常的机制让不少认定通过后的高企被“无情”的取消高企资格,追缴所得税减免税款及其他已享受的政策补助。
 
   为什么会出现这种“惨状”?当然不排除极个别企业不具备认定条件而侥幸过关,但更多的是我们有些通过认定后的企业“枪入械库,马放南山”,以为认定通过了也就万事大吉,放松高企后续的管理,这自然严重违背国家推行高企认定政策的初衷! 
 
如何做好高企后续管理,轻松自如迎接三部委组织的高企随机抽查和重点检查呢?
 
   弄清楚随机抽查和重点检查内容和检查流程,按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》要求做好高企年报,把“年报”真正当成高新技术企业运行规范,迎接三部委的这种检查就是一种很自然、很轻松、很有序的事情了。
 
一、高企检查部门及其职责
担负高企随机抽查和重点检查任务的主要是科技、财政、税务三个部门,有时根据需要,其它相关部门如环保、质量、安监、审计等部门也会参与其中。
1、重点检查部门及基职责
科技部门:
(1)、企业技术领域是否属于管理办法或工作指引中的领域;
(2)、企业专利权属及专利时效是否符合要求;
(3)、企业主要产品(服务)收入占高新收入比例是否达到50%以上要求;
(4)、企业申报前后各期数据与高新年报数据对比是否符合要求。 
(5)、核对企业申报材料中的各项指标。
 
财政部门:
(1)、定期对承担高企审计的事务所进行底稿等风险检查,并抽选部分企业进行延伸检查;
(2)、指导会计师事务所行业协会自律检查。
税务部门:
(1)、申报材料与税务申报数据是否相符;
(2)、高企认定税收优惠备案检查;
(3)、研发费用加计扣除备案检查;
(4)、其他相关税务检查。
 
环保部门:
(1)、有无进行项目环评,项目是否存在环评风险;
(2)、是否有严重环境违法行为。 
质量、安监部门:
(1)、是否存在重大质量事故;
(2)、是否存在重大安全事故。
 
审计部门:
(1)、针对行政公职人员渎职、受贿等违法行为进行延伸检查;
(2)、定期对高新国企进行审计检查。
2、迎检准备资料
(1)、知识产权证书
(2)、科技成果转化证明材料
(3)、研发活动证明材料
(4)、研发费用明细账(辅助台帐)及相关凭证
(5)、高新收入证明材料
(6)、科技人员证明材料
(7)、产学研合作证明材料
(8)、检查部门要求的其他资料 
 
 
二、随机抽查范围及企业迎检准备
1、企业自主知识产权
(1)内容要求:企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
(2)迎检要点:
A企业要提供认定申请时已经拥有的有效知识产权证明。主要是专利证书、专利授权通知、专利内容说明书。可以事先通过网上下载,登记存档。
B通过受让、受赠和并购方式获得的知识产权必须与企业的主要产品(或高新技术产品)紧相关联,且要提供国家知识产权局相关部门出具的备案等证明材料。
C提供知识产权所保护技术的行业先进性的说明材料。
D企业知识产权发挥了核心支撑作用的产品(服务)生产例表或说明材料。 
 
 
2、企业技术领域
(1)内容要求:产品(服务)必须属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
(2)迎检要点:
A企业的高新技术产品(服务)所采用的核心技术是对提高产品性能、提升产品质量或提升产品竞争力起主要作用的技术,该核心技术符合《国家重点支持的高新技术领域》范畴。
B企业应提供申报书中的高新技术产品实物,提供能说明产品的主要性能、关键技术和技术创新点的产品检测报告、专家鉴定意见、获奖证书等相关证明材料。
 
3、科技人员比例
(1)内容要求:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。 
(2)迎检要点:
A企业须提供申请认定时在职职工人员证明材料(如企业财务工资表、人事社保部门提供的社保人员证明,或者企业与员工签订的劳动合同等);
B科技人员名单及其从事技术活动证明。
C离职科技人员情况说明。可以提供离职申请及批准证明。
 
4、研发费用比例
(1)内容要求:
A最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
  B最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
C最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。 
(2)迎检要点:
A提供研发项目立项时设置的研发支出专账或辅助账,以此作为研发费用专项审计依据;
B明确研发费用归集边界,对研发仪器设备、场地、水电暖等共用公用费用的归集和产品生产费用之间做清晰准确分摊说明;
  C按要求合理归集研发费用。提供专审情况说明,特别是对一些数额较大的原材料、仪器设备等支出费用要说明研发项目及其具体用途,证明该研发费用归集是用于项目研发过程的相关环节。
 

 
  D研发费用归集各项费用核算的比例要符合《工作指引》中对研发费用归集的要求。企业在国内发生的研发费用占总费用的比例要保证在60%以上;企业委托外部研究开发费用按80%计入研发费用总额。 
 
5、高新技术产品(服务)比例
(1)内容要求:
  高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上
(2)迎检要点:
A高新技术产品(服务)收入和企业当年总收入以专项审计报告为准。
B高新技术产品(服务)收入归集前提是,对应的产品是由《国家重点支持技术领域》的技术应用生产而获得的;
C明确各高新技术产品(服务)的归集分类依据。
 
 
6、研究开发组织管理水平
(1)内容要求:
A组织管理制度
B研发机构
C成果转化奖励制度
D人才绩效制度 
(2)迎检要点:
 
(一)提供组织管理制度资料
A 研发项目立项、审批、验收管理制度,项目立项报告,项目验收资料;
B 研发项目经费预算申请、支出报销、核算流程管理制度;
C 研发费用专账或辅助账。
 
(二)提供研发机构方面资料
A 企业建立研发部门的文件,研发中心环境条件、中试车间、研发仪器设备等,列出清单,拍摄照片存档备需。
B 产学研合作协议。
 
(三)提供成果转化有关制度资料
A 成果转化科研人员考核激励制度,自主创新活动管理制度、机制、文化,员工发明创造奖励办法。 
B 建设创业创新平台资料。开放创新实验平台、实习基地或公司网站、创新论坛时的体验或意见反馈。
 
 
(四)提供人才绩效考核资料
A企业科技人员参加学历教育、职业资格培训、行业技术推广培训;
B 企业人才引进优惠政策和执行结果,行业专家兼职聘用情况;
  C 研发部门、科研人员绩效考评制度、企业内部科技激励制度、科研奖励制度等文件资料。
  7、科技成果转化能力
(1)内容要求:
最近3年内科技成果转化的总课题量、年平均课题量。
 
(2)迎检要点: 
A转化项目的来源、主要内容和转化对应形式(产品和样机)列表,并说明企业高新技术产品和有效知识产权之间的关系。
B提供与认定申请书中相一致的科技成果转化项目的相关证明材料,如有关政府部门立项批复、与外单位开展研发合作或技术转让项目的合同或合作协议、企业内部立项决议等项证明材料。
C企业研发负责人或技术骨干要熟悉科技成果项目转化为产品(样机)的核心技术和技术关键点,并能完整的加以解说。
 
8、企业成长性
(1)内容要求:
核查企业的净资产增长率和销售收入增长率。
(2)迎检要点:
按高企申报时审计报告数据据实填报
9、专项审计报告
(1)内容要求:
必须符合《高新技术企业认定管理工作指引》要求
(2)迎检要点:
专项审计报告必须体现企业基本情况、近一年高新技术产品(服务)收入总体情况、高新技术产品销售收入和服务收入明细、近三年的研究开发投入总体情况和研发费用明细(研发辅助台帐)。 
 

 
10、审计中介机构资质
(1)内容要求:
中介审计机构必须符合《高新技术企业认定管理工作指引》要求。
需要说明的是,这是对中介机构的抽查,与申报高企企业无关。
 
(2)迎检要点:
A具备独立执业资格,成立三年以上,近三年内无不良记录。
B承担认定工作当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%,全年月平均在职职工人数在20人以上。
C相关人员应具有良好的职业道德,了解国家科技、经济及产业政策,熟悉高新技术企业认定工作有关要求。

 
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