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2018年湖南高新技术企业年终关账七大注意事项

       如今国家对高新技术企业有很大力度的资金补贴、税收减免等各种政策扶持优惠,湖南高新技术企业认定成功,对企业的发展甚至上市非常有优势。

 
  2018年一年一度的湖南高新技术企业年末关账,是财务同行跑不掉的年终大考验,有思路的财务人员关账工作开展得井然有序,没有规划的财务人员工作开展得暗无天日。今天湖南新星知识产权小编就来跟大家讲一讲,年终了!湖南高新技术企业年终关账有哪些注意事项!
 
 
一、高新技术企业高新收入测算(为一票否决条件):
1、高新收入产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
2、高新收入产品(服务)的核心技术需与自主知识产权相对应;
3、高新技术产品(服务)收入比例占企业当年总收入的60%以上。
特别说明:总收入是指收入总额减去不征税收入。
 
二、研发费用归集的几点经验:
1、研发费用通用账务设置:
(1)管理费用下设二级科目研发费用,研发费用下设原材料、工资、折旧、其他费用等科目,同时建立研发费用分项目核算的辅助账;
(2)管理费用下设二级科目研发费用,研发费用分项目进行单独核算,每个项目再包括原材料、工资、折旧、其他等费用。
2、研发费用的相关比例提示:
(1)研发人员比例占公司总人数的10%以上;
(2)研发人员的年度工资(含工资、福利、奖金和五险一金)一般应高于公司人均年度平均工资;
(3)研发费用中的其他费用(含研发人员的办公费、交通费、通讯费、培训费、差旅费、会议费、专利申请及维护费、研发成果检索、分析、论证及验收费用等)控制在总研发费用的10%以内。
 
三、高新技术企业成长性指标确认:(此项分值达到20分,做好规划,对于未来高新技术企业认定,有重大影响)
 
1、计算公式:
(1)净资产增长率=1/2(第二年净资产额÷第一年净资产额 + 第三年净资产额÷第二年净资产额)-1
(2)销售增长率=1/2(第二年销售额÷第一年销售额 + 第三年销售额÷第二年销售额)-1
 
2、特殊说明:
(1)对于第一年无收入和资产的,计算方法如下:
净资产增长率=(第三年净资产额-第二年净资产额)/第二年净资产额;
销售增长率=(第三年销售额-第二年销售额)/第二年销售额。
(2)在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算,第一年销售收入为0的,按两年计算,第二年销售收入为0的,都按0计算;第二年才有收入的,按照两年的公司计算。
 
3、分值估算:
增长率35%以上,分值9-10分;≥25%,分值7-8分;≥15%,分值5-6分;≥5%,分值3-4分;≥0%,分值1-2分;负增长0分。
 
四、高新技术企业认定研发费用比例测算(为一票否决条件):
1、高新技术企业管理办法要求:近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例需符合如下要求:
(1)最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于5%;
(2)最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%;
(3)最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%。
 
特别说明:
1、最佳方法是,每年做到相应比例是最合理的。
2、研发费用归集内容及要求请参考下列三个政策:国税发【2008】116号、财税【2013】70号、财税【2015】119号,以及本文第二部分《高新技术企业研发费用核算难点及应对方法》。
 
五、管理费用比例九维湖南建议至少达到销售收入的8%以上。
 
六、高新技术企业认定评分标准:
 
 
 
七、高企早期准备的必要性与意义:
1、可以及时了解最新的申报政策;
2、可以及时了解最新的财务及技术评审要点;
3、可以提前了解自身存在的财务与技术问题;
4、可以提前解决相应问题并做好检查应对工作;
5、可以享受九维团队一对一提速全程高企筹划与认定服务。
 
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